Versión 4.4: qué cambia el 1.º de noviembre de 2026

Desde el 1.º de noviembre de 2026, Hacienda exige códigos nuevos en las notas de crédito y débito para distinguir una corrección por error material de una corrección ordinaria, porque cada una afecta un período distinto. Aplica a todas las personas físicas y jurídicas que emiten comprobantes electrónicos.

Las fechas que importan

El Ministerio de Hacienda anunció el ajuste el 22 de abril de 2026. Desde esa fecha quien ya tuviera listo su sistema podía usar los códigos nuevos, tanto en el ambiente de pruebas como en producción. Esa etapa fue voluntaria.

A partir del 1.º de noviembre de 2026 deja de serlo. No es una versión distinta del esquema —seguimos en la 4.4— sino una actualización del manual de anexos y estructuras que la desarrolla.

Qué cambia en la práctica

Cuando usted emite una nota de crédito, el comprobante lleva un campo que dice por qué la emite. Ese campo se llama código de referencia y es el que Hacienda usa para saber qué efecto tiene el documento sobre la factura original y, por lo tanto, sobre el impuesto que usted ya declaró.

El problema que viene a resolver el cambio es de período. Hasta ahora, una nota de crédito que anulaba o corregía una factura por un error de digitación se registraba igual que una que reflejaba algo que pasó después, como una devolución o un descuento negociado. Con los códigos nuevos, el error material queda identificado aparte.

El manual actualizado agrega los códigos 13 a 17 y ajusta el nombre del 12. La lista completa de códigos de referencia queda así:

Aparte de esos códigos, que dicen por qué se emite el documento, la sección de referencia tiene otro campo: el tipo de documento al que se refiere. En ese catálogo se agregan dos valores, el 19 para la factura electrónica de exportación y el 20 para el recibo electrónico de pago. Son catálogos distintos, así que un mismo número puede significar cosas diferentes en uno y en otro: el 16 como código de referencia es «sustituye comprobante rechazado», y como tipo de documento es «comprobante de proveedor no domiciliado».

Fuente: manual de Anexos y Estructuras v4.4, bitácora de ajustes al 22 de abril de 2026, notas 9 y 10. Si su proveedor le dice otra cosa, gana el manual.

Por qué esto puede tocarle el bolsillo

Aquí está la parte que suele pasarse por alto. Una nota de crédito no es solo un papel: cambia el impuesto de un período. El manual ahora define cuál:

• Con los códigos 01, 02 y 06 (anular, corregir monto, devolución), el efecto va al período en que se emite la nota.
• Con los códigos 13 y 14 (los mismos, pero por error material), el efecto va al período del comprobante original.

En la práctica: si en noviembre corrige por error material una factura de agosto, la corrección pertenece a agosto, un mes que ya declaró, y eso puede dar una diferencia a pagar o a favor en esa declaración. Si acostumbra corregir facturas de períodos ya declarados, conviene revisarlo con su contador antes de noviembre y no en enero.

Cuando se anula una factura y hace falta emitir otra en su lugar, la nueva lleva en su referencia el código que corresponde a la anulación: 07 si se anuló con el 01, y 15 si se anuló por error material con el 13.

Qué tiene que hacer usted

Depende de cómo factura:

• Si usa un sistema de un proveedor, nada en el plano técnico: le toca al proveedor tener el esquema actualizado antes del 1.º de noviembre. Lo razonable es preguntarle ahora si ya lo tiene, y no el 30 de octubre.
• Si factura con un desarrollo propio o por API, hay que revisar el manual de anexos y ajustar la generación del XML y sus validaciones.
• En cualquiera de los dos casos, lo que sí es suyo es el criterio: elegir bien el código cuando emita una nota de crédito. El sistema le ofrece la lista, pero solo usted sabe si aquella factura se corrige por un error material o por algo que pasó después.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que volver a emitir las facturas viejas?

No. Los comprobantes ya emitidos y aceptados quedan como están. El cambio aplica a las notas de crédito y débito que emita a partir de la fecha, aunque se refieran a una factura de meses atrás.

¿Es una versión 4.5?

No. Se sigue emitiendo en versión 4.4. Lo que se actualiza es el manual de anexos y estructuras, que es el documento donde Hacienda define los catálogos de códigos que esa versión usa.

¿Qué pasa si uso el código equivocado?

Depende del error. Si el código no existe en el catálogo, Hacienda rechaza el comprobante como cualquier dato mal formado, y hay que corregirlo y reenviarlo. Si el código existe pero no es el que corresponde, por ejemplo un 02 donde iba un 14, el comprobante puede pasar, pero el efecto queda en el período equivocado. En esta guía explicamos cómo leer el mensaje de respuesta para saber qué falló.

¿Esto tiene que ver con el catálogo CABYS?

Son cosas distintas. El CABYS es el catálogo de bienes y servicios del Banco Central y define el código de cada producto y su tarifa de IVA; puede consultarlo en nuestro buscador de códigos CABYS. Lo de noviembre son los códigos de la sección de referencia de los comprobantes, que dependen de Hacienda.